[연말정산 2탄] IRP계좌를 통한 퇴직연금, 세액공제를 알아보자.(연금저축과 비교!)

이전 포스팅에서는 연금저축보험과 연금저축펀드에 대해 살펴보았다. 많은 분들이 연금저축펀드와 IRP에서 투자하는 것의 차이를 궁금해하는데 이번 포스팅을 통해 알아보고자 한다. 그전에 이전 포스팅을 읽고 오면 도움이 될 것 같다.

2021.12.28 - [꿀팁 자료 대방출] - [연말정산 1탄] 연금저축보험, 연금저축펀드란?

[연말정산 1탄] 연금저축보험, 연금저축펀드란?

 

(1) IRP 계좌란?

퇴직금은 IRP계좌를 통해 수령할 수 있는데 이 IRP계좌를 다양하게 운용하여 매년 세액공제를 받거나 퇴직금을 연금형태로 돌려(퇴직연금) 퇴직소득세를 절감할 수 있다. 우선 IRP 계좌에는 두 가지 종류의 돈이 굴러가게 되는데 첫 번째는 퇴직금, 두 번째는 추가로 납입하는 납입금이다. 우선 퇴직금에 대한 내용을 살펴보도록 하자.

 

(2) 퇴직연금

IRP계좌를 통해 퇴직금을 수령하고 나면 일시금으로 받을 수도 있고 아니면 이를 연금형태로 전환하여 퇴직연금으로 받을 수 있다. 만약 일시금으로 받는다면 퇴직소득세를 전부 과세한 뒤 나머지만 수령할 수 있는데 이를 55세부터 퇴직연금으로 나누어 받게 되면 퇴직소득세의 70%만 과세한 뒤 나눠 받게 된다. 연금수령 가능액을 넘어서 수령하게 되면 초과한 만큼에 대해서는 퇴직소득세만큼 과세하고 받을 수 있다. 10년 이상으로 나눠 받는 것아야 세금적 혜택을 받을 수 있는데 이게 부담스러운 경우 일시금으로 수령하면 된다.

 

=> 퇴직금을 퇴직연금으로 수령 시 장점을 살펴보자. 만약 38살에 퇴직금을 받아 100만 원의 퇴직소득세를 냈어야 한다면 퇴직연금을 개시(55세 이후)하는 시기까지 계속해서 세금을 내지 않고 IRP계좌에서 투자할 수 있고, 퇴직금으로 투자하여 얻은 수익에 대해 세금을 내지 않고 다시 그 돈을 투자할 수 있어 이익을 극대화할 수 있다. 나중에 연금으로 수령하게 되면 퇴직소득세의 70%인 70만 원만 과세하고, 운용수익에 대한 과세는 연금수령 시기별로 최대 5.5%~3.3%만 과세하게 된다.

=> 여기서 기억해야 하는 건 퇴직금과 퇴직금을 굴려서 얻게 된 운용수익 두 가지를 기억하자. 두 가지 돈은 과세방법이 다르다!

 

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(3) 추가로 납입하는 납입금

IRP계좌에는 1년에 최대 1800만 원까지 1800만 원까지 불입할 수 있는데 IRP계좌+연금저축계좌를 합쳐서 총 1800만 원까지 가능하다. 만약 내가 매년 연금저축계좌에 400만 원을 납입한다면 IPR계좌에는 1400만 원까지 납입할 수 있다는 것이다. 우리가 보통 IRP계좌에서 세액공제받는다고 알고 있는 돈이 바로 이 돈이다. 1400만 원을 납입했다고 납입금 전체에 대해 세액 공제해 주는 것이 아니라 IRP계와+연금저축계좌를 총 합쳐서 최대 700만 원 한도에서 세액공제를 해준다.

 

연금저축계좌 또는 IRP계좌 중 하나의 계좌만 이용하는 경우는 연금저축계좌에서는 아무리 많이 납입해도 공제한도가 최대 400만 원까지라 IRP계좌를 이용하는 것이 더 유리할 수 있다. IRP계좌에서는 최대 700만 원까지 세액공제받을 수 있기 때문에.

만약 두 계좌를 모두 이용한다면 연금저축계좌에서 400만 원, IRP계좌에서 300만 원을 납입하여 연 700만 원 한도 내에서 최대 1,155,000원의 세액공제를 받을 수 있다. 물론 소득별로 세액공제율이 달라지며 다음과 같다.

본인의 소득 기준으로 최대 700만 원 한도 내에서 공제율이 달라지는데 근로소득 5500만 원 이하(종합소득 4천만 원 이하)인 경우만 16.5%의 공제율로 700만 원을 납입하면 1,155,000원을 공제받을 수 있다. 그 외의 경우 IRP에서 받을 수 있는 세액공제율은 13.2%로 낮아지게 되어 700만 원 납입 시 924,000원을 세액공제받을 수 있다.

 

=> IRP계좌에 납입하여 세액공제를 받은 금액을 나중에 최소 55세부터 10년 이상 연금으로 수령해야지만 연금소득세만 내고 돌려받을 수 있다. 만약 연금수령 가능액을 넘어가거나 일시금으로 수령하는 경우 16.5%의 세금을 모두 내고 나서 수령할 수 있다. (내가 13.2% 세액공제를 받았어도 중도에 해지하거나 일시금으로 받으려면 무조건 16.5%이다.)

 

=> 그럼 매년 700만 원 세액공제를 받고 이 돈을 연금개시 전까지 운용하여 투자수익이 난 경우 어떻게 될까?

퇴직금을 운용할 때와 마찬가지로 700만 원을 운용하여 얻은 수익(운용수익)에 대한 세금을 바로 과세하지 않고 연금으로 수령할 때 수령시기 따라 최대 5.5%~ 3.3%로 연금소득세로 과세하게 된다.

 

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그렇다면 연금저축계좌에 400만 원을 납입하고 추가로 IRP계좌에도 1400만 원을 납입한다면 어떻게 될까?

두 계좌를 합쳐 최대 1800만 원까지 납입할 수 있기 때문에 납입은 가능하지만 최대 700만 원 한도까지만 세액공제가 가능하므로 연금저축계좌 400만 원, IRP 300만 원까지는 세액공제를 받고 IRP계좌의 나머지 1100만 원은 세금적 혜택을 받지 않았기 때문에 나중에 중도 인출하더라도 세금을 내지 않고 돌려받을 수 있다.

다만!! IRP계좌에서 1100만 원을 운용하여 얻은 수익(운용수익)에 대해서는 과세 이연 효과를 보았기 때문에 나중에 일시금으로 수령한다면 수익의 16.5%를 과세하게 되고 연금으로 수령하게 되면 5.5%~3.3% 연금소득세만 과세하게 된다.

 

IRP계좌는 중도인출 가능한 몇 가지 이유를 제외하고는 중도해지 시 퇴직금은 퇴직소득세, 세액공제금액과 운용수익에 대해서는 16.5%를 과세하게 된다. 여기서 유의할 점은 세액공제받은 금액과 운용수익을 연금으로 나눠서 받더라도 공적연금, 퇴직연금 제외하고 나머지 사적연금의 합이 연 1200만 원을 초과하면 종합 과세되기 때문에 그동안 받은 세금적 혜택이 거의 물거품이 될 수 있어 주의해야 한다.

 

=> 즉, 내가 연금저축계좌와 IRP계좌를 통해 세액공제를 받고 싶다면 부담스럽지 않은 금액만큼 두 계좌를 활용해 공제를 받도록 해야 하며 중도 해지 시 세금을 모두 반납해야 하기 때문에 끝까지 유지할게 아니라면 처음부터 많은 금액을 넣지 않는 것이 좋다.

 

=> 그리고 연 700만 원까지 세액공제를 받을게 아니라면 연금저축계좌 중 연금저축펀드를 이용해 투자하는 것이 유리한데, 이유는 IRP계좌보다 투자할 수 있는 종목이 더 많고, IRP계좌는 적립금의 70%까지만 투자할 수 있기 때문에 적극적 투자 성향을 가진 사람에게는 연금저축펀드가 더 좋다.

 

지금까지 IRP계좌에 대해 자세히 살펴보았다.

연금저축계좌와 IRP계좌의 과세이연효과(세금을 바로 과세하지 않고 미뤄두다가 나중에 연금으로 수령할 때 과세하는 것)는 어떤 효과보다도 메리트가 있는 부분이긴 하다. 부담되지 않은 금액선에서는 적극적으로 계좌를 활용해 투자한다면 복리효과를 누려 20년~30년 뒤 좋은 수익률로 돌아올 것이다.

 

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